Verosuunnittelu kuulostaa helposti vaikealta ja etäiseltä, mutta sitä se ei ole. Se on sitä, että suunnittelet palkkasi ja osinkosi järkevästi. Että tiedät, milloin kannattaa hankkia uusi kone tai jättää tulosta yhtiöön tulevaisuutta varten. Se on ennakointia ja fiksuja valintoja, joilla voi säästää yllättävän paljon – ja rakentaa yrityksen taloudellista selkärankaa.
Jos sinulla on osakeyhtiö – tai suunnittelet sen perustamista – tämä teksti on sinulle.
Mitä verosuunnittelu tarkoittaa osakeyhtiössä?
Verosuunnittelu tarkoittaa käytännössä:
- Miten ja milloin, sekä kuinka paljon nostat palkkaa tai osinkoa
- Miten ajoitat hankintoja ja investointeja
- Miten rakennat yhtiöön puskuria tai vararahastoa
- Miten hyödynnät verovähennykset täysimääräisesti
Toiminimiyrittäjään verrattuna osakeyhtiö tarjoaa enemmän pelivaraa – muun muassa tulon ajoittamiseen ja verotuksen optimointiin. Kyse ei ole verokikkailusta vaan siitä, että käytät ne mahdollisuudet, jotka laki sinulle antaa.
5 konkreettista keinoa verosuunnitteluun osakeyhtiössä
- Palkan ja osingon suunnittelu – verotuksellinen optimointi
Yksi tärkeimmistä osakeyhtiöyrittäjän verosuunnittelukeinoista on miettiä, paljonko nostat palkkaa ja milloin kannattaa jakaa osinkoa.
- Palkka on yhtiölle kulua ja pienentää verotettavaa voittoa eli maksettavaa yhteisöveron määrää.
- Osinko puolestaan jaetaan yhtiön voitosta, ja sen verotus määräytyy mm. nettovarallisuuden ja osingon määrän mukaan.
Monille yksinyrittäjille verotuksellisesti edullisin ratkaisu on nostaa palkkaa siihen saakka, kun kokonaisveroprosentti pysyy noin 28 %:n tasolla. Miksi juuri tämä prosentti?
🔸 Kyse on työtulovähennyksen ja muiden ansiotulovähennysten maksimoinnista.
🔸 Tällä tulotasolla veroprosentti pysyy maltillisena, ja saat täyden hyödyn erilaisista vähennyksistä.
🔸 Kun palkkatulon veroprosentti nousee yli 28 %, on yleensä verotehokkaampaa nostaa osinkoa.
Kun tämä ns. ”optimaalinen palkkataso” on saavutettu, loppuvuoden tulot kannattaa usein nostaa osinkona – edellyttäen, että yhtiöllä on siihen riittävä nettovarallisuus. Tällöin voit hyödyntää ns. 8 %:n sääntöä, jonka mukaan osa osingosta on verovapaata ja osa kevyemmin verotettua pääomatuloa.
Tämä palkka–osinko-yhdistelmä on keskeinen osa fiksua verosuunnittelua, ja siksi se kannattaa suunnitella vuosittain tilitoimiston kanssa.
- Kulujen hyödyntäminen – mitä voit vähentää verotuksessa?
Osakeyhtiön kautta voi vähentää lähes kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut, kunhan ne ovat perusteltavissa ja dokumentoitu. Esimerkkejä:
- työhuone (esim. kotitoimisto)
- puhelin- ja nettiliittymät
- tietokoneet ja oheislaitteet
- ohjelmistot ja lisenssit
- koulutukset, webinaarit
- matkakulut, päivärahat
- työvaatteet ja tarvikkeet
Usein yksinyrittäjältä jää hyödyntämättä potentiaalisia kuluja, koska ei tiedetä, mikä on vähennyskelpoista. Säännöllinen tarkastelu tilitoimiston kanssa auttaa löytämään verotuksessa huomioitavia menoja.
- Investointien ajoitus – vaikuta verotettavaan tulokseen
Jos harkitset isompaa hankintaa, kuten kalustoa, ohjelmistoa tai esimerkiksi uutta työläppäriä, voi sen ajoittamisella olla vaikutusta tilikauden tulokseen.
Investointi, joka tehdään ennen tilikauden päättymistä, voidaan usein kirjata kuluiksi heti (tai poistoina), jolloin se pienentää verotettavaa voittoa. Tämä taas tarkoittaa suoraan pienempää yhtiöveroa (joka on 20 %).
Jos yrityksesi tulos näyttää muodostuvan korkeaksi, voi olla järkevää aikaistaa hankintoja ennen tilikauden päättymistä.
- Tulos yhtiöön vai ulos? – puskurirahasto tuo turvaa
Osakeyhtiö tarjoaa mahdollisuuden jättää osa voitoista yhtiöön tulevia investointeja tai hiljaisempia kausia varten. Tätä voi ajatella yrityksen omana puskurirahastona.
Yhtiöön jäävä voitto verotetaan 20 %:n yhteisöverolla, kun taas ulos nostettu raha voi joutua progressiivisen henkilöverotuksen piiriin. Puskurin avulla voit tasata tulevien vuosien tuloja, suunnitella investointeja ja jopa varautua sairastumisiin tai lomakausiin ilman kassakriisiä.
Lisäksi on hyvä huomioida, että yhtiöön kertyvä tulos ei nollaudu tilikauden vaihtuessa – se jää taseeseen ja voidaan hyödyntää myöhemmin esimerkiksi osingonjakoon, investointeihin tai vaikeina vuosina tappioiden kattamiseen. Tämä tekee voiton jättämisestä yhtiöön pitkällä aikavälillä strategisesti järkevää.
- Tilikauden lopun toimenpiteet – ennakoi ja säästä
Moni yrittäjä yllättyy verojen määrästä tilinpäätöksen jälkeen. Kun tilikausi lähestyy loppuaan, kannattaa aina tehdä ennakkolaskelma siitä, miltä tulos näyttää.
Tämän perusteella voit vielä tehdä korjausliikkeitä:
- nostaa lisää palkkaa
- tehdä tarpeellisia hankintoja
- lykätä tuloja seuraavalle tilikaudelle
- valmistella osingonjakoa
Verosuunnittelu ei ole kertaluontoinen temppu – se on prosessi, jota tehdään pitkin vuotta ja erityisesti tilikauden loppuvaiheessa.
💡 Vinkki: Kilometrikorvaukset – verotonta rahaa, kun ajat työajoja
Jos ajat omalla autolla työajoja, kuten asiakastapaamisia, materiaalihankintoja tai toimitilojen välistä liikkumista, voit maksaa itsellesi verovapaita kilometrikorvauksia yhtiöstäsi. Tämä koskee tilanteita, joissa auto on henkilökohtaisessa omistuksessasi (ei yhtiön nimissä).
🔸 Vuonna 2025 kilometrikorvauksen määrä on 0,59 €/km.
🔸 Korvaukset eivät ole palkkaa, eikä niistä tarvitse maksaa veroja tai sivukuluja.
🔸 Yrityksesi saa ne kirjattua normaalisti kuluksi.
Muista: kilometrikorvausten maksaminen edellyttää ajopäiväkirjaa, josta käy ilmi työajojen päivämäärät, osoitteet, kilometrimäärät ja ajon tarkoitus. Kun dokumentointi on kunnossa, tämä on täysin laillinen ja käytännöllinen keino siirtää rahaa verottomasti itsellesi.
💡 Vinkki: Eläkesäästäminen yhtiön kautta – vapaaehtoinen eläkevakuutus verosuunnittelun välineenä
Osakeyhtiö voi tehdä sinulle vapaaehtoisen eläkevakuutuksen, jolloin yritys maksaa vakuutusmaksut – mutta sinä hyödyt tulevaisuudessa.
🔸 Yhtiölle maksu on normaali verotuksessa vähennyskelpoinen kulu
🔸 Sinulle maksu ei ole palkkaa, eikä siitä tule veroseuraamuksia maksuvaiheessa
🔸 Verotus tapahtuu vasta sitten, kun eläkettä aletaan nostaa tulevaisuudessa
Tämä on fiksu tapa siirtää varallisuutta itsellesi tulevaisuutta varten verotehokkaasti – ja samalla keventää yrityksen verotettavaa tulosta. Vapaaehtoinen eläkevakuutus on erityisen hyödyllinen, jos olet maksanut jo riittävästi YEL:iä mutta haluat kerryttää lisäturvaa.
Kannattaako tehdä itse vai pyytää apua?
Vaikka moni yksinyrittäjä haluaa hoitaa asioita itsenäisesti, verosuunnittelu on osa-alue, jossa asiantunteva kumppani maksaa helposti itsensä takaisin. Hyvin suunnitellut toimet voivat säästää tuhansia euroja vuodessa – ja ehkä vielä tärkeämpää, ne tuovat mielenrauhaa.
Kirjanpitäjä, joka tuntee tilanteesi ja osaa katsoa lukujen taakse, voi ehdottaa toimenpiteitä, joita et itse edes osannut ajatella.
Sen lisäksi, että suunnittelet veroasiasi etukäteen, on tärkeää, että verotusta seurataan säännöllisesti ja tehdään tarpeelliset muutokset oikeaan aikaan, niin ettei synny yllättävää jäännösveroa tai ettei suuria summia sidota tarpeettomasti veroihin vaan rahat ovat käytettävissä toimintaan.
ProfiMentorilla autamme yksinyrittäjiä tekemään fiksua verosuunnittelua osana kokonaisvaltaista talouskumppanuutta. Me vastaamme myös verojen seurannasta.
Kiinnostaako tietää, miten verosuunnittelu voisi toimia sinun osakeyhtiössäsi?
Varaa maksuton keskustelu – käydään läpi yrityksesi tilanne ja katsotaan, mistä löytyisi kevennystä verotaakkaan.
📅 ProfiMentorin kuukausihintaan sisältyy aina tapaaminen, jossa voimme esimerkiksi tarkastella juuri näitä verosuunnitteluun liittyviä kysymyksiä. Yrittäjän ei tarvitse jäädä yksin pohtimaan parasta ratkaisua – me autamme tekemään fiksuja päätöksiä.
